Отчет Финансового управления администрации Чамзинского муниципального района Республики Мордовия о результатах деятельности за 2022 год
С целью решения вопросов местного значения в сфере бюджетного процесса и регулирования бюджетных правоотношений на территории Чамзинского муниципального района Республики Мордовия учреждено Финансовое управление администрации Чамзинского муниципального района Республики Мордовия (далее – Финансовое управление), деятельность которого связана с осуществлением функций финансового органа Чамзинского муниципального района Республики Мордовия.
Непосредственное составление проекта бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия, организация исполнения бюджета, составление отчетности об исполнении бюджета и осуществление контроля за его исполнением осуществляется Финансовым управлением.
Кроме того, Финансовое управление наделено частью полномочий органов местного самоуправления поселений по вопросам составления проекта бюджета, учета исполнения бюджета, осуществления контроля за его исполнением, составления отчета об исполнении бюджета:
ежегодно разрабатывает проект бюджета органов местного самоуправления поселений на очередной финансовый год и плановый период, направляет его Главе (Главе администрации) поселения для последующего представления его в Совет депутатов органа местного самоуправления поселения для утверждения;
разрабатывает проекты нормативных правовых актов, касающихся бюджета поселения на очередной финансовый год и плановый период;
составляет и ведет сводную бюджетную роспись, кассовый план поселения;
исполняет в пределах своей компетенции бюджет поселения на текущий финансовый год и плановый период, составляет сводную бюджетную отчетность об исполнении бюджета поселения за первый квартал, полугодие и девять месяцев текущего финансового года и представляет на утверждение Главе (Главе администрации) поселения;
составляет отчет об исполнении бюджета поселения за истекший финансовый год, направляет его Главе (Главе администрации) поселения для последующего его представления в Совет депутатов поселения для утверждения;
ведет учет операций по исполнению бюджетов поселений, долговую книгу поселений и контроль за состоянием долговых обязательств поселений, учет принятых казенными учреждениями денежных обязательств;
проводит сводный систематический, полный и стандартизированный учет операций по движению средств бюджета поселения и внебюджетных средств на счетах поселения;
организует исполнение бюджета поселений в соответствии со статьей 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
проводит кассовые выплаты из бюджета поселений в пределах остатков средств на счетах бюджета поселений от имени и по поручению администраторов источников финансирования дефицита бюджета поселения, получателей средств бюджета поселений;
проводит предварительный и текущий контроль за исполнением бюджета поселения;
управляет операциями со средствами на едином счете бюджета поселения;
осуществляет контроль в финансово-бюджетной сфере в рамках своей компетенции;
готовит главным распорядителям, распорядителям и получателям средств бюджетов поселений с требованием устранить выявленные нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и Республики Мордовия, муниципальных правовых актов в области бюджетного регулирования.
1. В 2022 году было обеспечено составление проекта бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, а также его внесение с необходимыми документами и материалами на рассмотрение Совета депутатов Чамзинского муниципального района Республики Мордовия с соблюдением установленных сроков и порядков составления местного бюджета.
В целях организации работы по формированию проекта бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов в 2022 году утверждены:
- распоряжение администрации Чамзинского муниципального района Республики Мордовия от 15.07.2022 года №156 «О графике разработки в 2022 году проекта бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов»;
- постановление администрации Чамзинского муниципального района Республики Мордовия от 30.06.2022 года №467 «О формировании доходной части проекта консолидированного бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов»;
- приказ Финансового управления администрации Чамзинского муниципального района Республики Мордовия от 15.07.2022 года №56- «В» «О формировании проекта бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», в котором определены сроки и действия участников бюджетного процесса по формированию проекта бюджета Чамзинского муниципального района;
- постановление администрации Чамзинского муниципального района от 21.10.2022 года №805 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», в котором определены приоритеты в области формирования доходного потенциала и расходования бюджетных средств;
- постановление администрации Чамзинского муниципального района от 21.10.2022 года №806 «Об основных направлениях долговой политики Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», в котором основной из приоритетных задач выступает сокращение объема муниципального долга.
В соответствии с требованиями бюджетного законодательства, в целях соблюдения принципа прозрачности (открытости) и доступности для общества информации о бюджетной политике и характеристиках местного бюджета Администрацией Чамзинского муниципального района Республики Мордовия были организованы и проведены публичные слушания по проекту бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия 15 декабря 2022 года. Кроме того, подробная информация по проекту бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия была представлена на официальном сайте Администрации Чамзинского муниципального района Республики Мордовия в доступной для граждан форме – «Бюджет для граждан».
Контрольно-счетной комиссией проведена экспертиза проекта решения о бюджете Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов на соблюдение норм бюджетного законодательства, по результатам которой нарушений не выявлено.
2. Процесс исполнения бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия организован в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
2.1. В 2022 году общее поступление доходов в бюджет Чамзинского муниципального района Республики Мордовия составило 964 851,2 тыс.рублей, или 100,5% к уточненному годовому плану (уточненный годовой план – 960 308,7 тыс.рублей). По сравнению с 2021 годом общий объем доходов бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия увеличился на 337 974,0 тыс.рублей, или на 53,9% (поступило в 2021 году – 626 877,2 тыс.рублей).
Налоговые и неналоговые доходы в 2022 году поступили в сумме 191 297,3 тыс.рублей, или 104,3% к уточненному годовому плану (уточненный план – 183 384,5 тыс.рублей).
В течение 2022 года администрацией Чамзинского муниципального района Республики Мордовия проводилась активная работа по привлечению дополнительных средств из других бюджетов бюджетной системы (федерального, республиканского и бюджетов поселений), в том числе путем участия в конкурсах на предоставление субсидий, проводимых отраслевыми Министерствами. В результате проведенной работы первоначальный план по безвозмездным поступлениям от других бюджетов в течение 2022 года был скорректирован в сторону увеличения на 506 461,8 тыс.рублей, из них можно отметить следующие привлеченные средства:
- субсидии бюджетам на организацию проведения комплексных кадастровых работ – 856,3 тыс.рублей;
- прочие субсидии бюджетам на благоустройство прилегающей территории МБОУ «Лицей №1» р.п.Чамзинка – 2 025,0 тыс.рублей;
- прочие субсидии бюджетам на текущий, капитальный ремонт объектов теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, находящихся в муниципальной собственности, приобретение оборудования, подлежащего установке на данных объектах и для пополнения муниципального аварийного резерва – 8 710,5 тыс.рублей;
- субсидии бюджетам муниципальных районов на реализацию мероприятий по модернизации школьных систем образования – 68 513,1 тыс.рублей;
- субсидии бюджетам на развитие транспортной инфраструктуры на сельских территориях – 282 485,4 тыс.рублей;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации (реализация государственных полномочий по обеспечению государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях, включая расходы на оплату труда, приобретение учебников и учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек (за исключением расходов на содержание зданий и коммунальных услуг)) – 55 821,9 тыс.рублей;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации (реализация государственных полномочий по обеспечению государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях, в муниципальных общеобразовательных организациях, включая расходы на оплату труда, приобретение учебников и учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек (за исключением расходов на содержание зданий и оплату коммунальных услуг)) – 43 625,1 тыс.рублей;
- и другие.
В отчетном году в целях обеспечения поступления запланированных доходов в бюджет Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на регулярной основе осуществлялся комплекс мер, направленный на проведение мониторинга исполнения доходной части бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия, осуществление контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью поступления платежей в бюджет, а также на выявление внутренних резервов, позволяющих обеспечить увеличение поступлений в местный бюджет. Среди ключевых моментов можно отметить следующие:
1) В целях финансового оздоровления, Администрацией Чамзинского муниципального района Республики Мордовия реализуется Программа оздоровления муниципальных финансов Чамзинского муниципального района Республики Мордовия и муниципальных финансов сельских поселений Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2019 – 2025 годы (план мероприятий по оздоровлению муниципальных финансов Чамзинского муниципального района Республики Мордовия), утвержденная распоряжением администрации Чамзинского муниципального района от 30.01.2017 года №14 (с изменениями от 07.03.2017г. №34, от 03.04.2017г. №56, от 15.06.2017г. №105, от 26.07.2017г. №129, от 07.09.2017г. №160, от 29.03.2018г. №50, от 28.04.2018г. №75, от 13.03.2019г. №81, от 13.05.2019г. №145, от 19.12.2019г. №397, от 27.03.2020г. №71, от 28.12.2020г. №323, от 30.03.2021г. №57, от 25.11.2022г. №243). Планом мероприятий предусмотрен комплекс мер, направленных на улучшение администрирования налоговых и неналоговых доходов бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия, на повышение взаимодействия органов местного самоуправления по обеспечению роста доходного потенциала, сокращения задолженности по обязательным платежам и легализации объектов налогообложения. Отчет о выполнении Плана мероприятий направляется ежеквартально в Министерство финансов Республики Мордовия.
2) В целях повышения поступления налоговых и неналоговых доходов на территории Чамзинского муниципального района действуют Межведомственная комиссия по повышению налогового потенциала, увеличению доходной части и оптимизации расходов консолидированного бюджета, обеспечению роста уровня доходов и заработной платы в Чамзинском муниципальном районе РМ и Межведомственная рабочая группы по контролю за своевременностью и полнотой выплаты заработной платы, уплаты налогов и неналоговых платежей. С начала 2022 года проведено 7 заседаний Межведомственной рабочей группы по контролю за своевременностью и полнотой выплаты заработной платы, уплаты налогов и неналоговых платежей. По результатам работы комиссии за 2022 год погашена задолженность по налоговым платежам в размере 847,6 тыс.рублей.
2.2. Объем кассовых расходов бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия за 2022 год составил 960 753,1 тыс.рублей или 99,4% к утвержденному плану (план на 2022 год – 966 126,3 тыс.рублей).
Исполнение бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия по расходам за счет собственных источников составило 99,3% от уточненного годового плана, или 271 325,4 тыс.рублей.
За счет безвозмездных поступлений, имеющих целевое назначение, исполнение по расходам бюджета составило 99,5% от уточненного годового плана, или 689 427,7 тыс.рублей.
В соответствии с требованиями законодательства исполнение бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия в 2022 году осуществлялось на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана, сформированных и утвержденных в установленные сроки.
Кассовое обслуживание исполнения местного бюджета осуществлялось Отделом № 23 Управления Федерального казначейства по Республике Мордовия на основании заключенного соглашения. Все расходы санкционируются органами Федерального казначейства.
В целях организации работы по своевременному исполнению бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия принято постановление администрации Чамзинского муниципального района Республики Мордовия от 24.01.2022 года № 20 «О мерах по реализации решения Совета депутатов Чамзинского муниципального района Республики Мордовия от 23.12.2021 года №23 «О бюджете Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов».
В запланированных объемах в 2022 году были профинансированы все первоочередные и приоритетные бюджетные обязательства, в том числе связанные с реализацией «майских» указов Президента Российской Федерации. Обеспечено бесперебойное функционирование бюджетной сферы, выплата заработной платы, предоставление социальных выплат, осуществление иных социально-значимых расходов.
Для решения наиболее важных и значимых расходов, требующих бюджетного финансирования, в 2022 году было подготовлено 10 изменений в решение о бюджете Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. Корректировками бюджета обеспечивалась сбалансированность бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия за счет дополнительных доходов, оптимизации (экономии) расходов местного бюджета, уточнения объема безвозмездных поступлений в соответствии с поступившими уведомлениями о бюджетных ассигнованиях из республиканского бюджета.
2.3. По итогам исполнения за 2022 год сложился профицит бюджета в сумме 4 098,0 тыс.рублей.
При исполнении бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия в 2022 году соблюдены требования Бюджетного кодекса Российской Федерации в части предельных размеров объема муниципального долга и расходов на его обслуживание.
В 2019 году между Министерством финансов Республики Мордовия и Администрацией Чамзинского муниципального района заключено соглашение о реструктуризации задолженности по бюджетным кредитам, предоставленным из республиканского бюджета. Погашение задолженности по муниципальному долгу осуществлялось в соответствии в условиями Соглашения.
Муниципальный долг по состоянию на 1 января 2023 года остался прежним и составил 6 913,3 тыс.рублей, или 3,61% к объему доходов без учета безвозмездных поступлений.
Расходы на обслуживание муниципального долга в 2022 году составили 6,9 тыс.рублей.
Кредитные средства в 2022 году не привлекались.
3. Отчетность об исполнении бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия формируется в соответствии с требованиями бюджетного законодательства.
Ежеквартальные отчеты об исполнении бюджета Чамзинского муниципального района утверждались постановлением администрации Чамзинского муниципального района Республики Мордовия и направлялись в Совет депутатов Чамзинского муниципального района Республики Мордовия в установленном порядке.
Годовой отчет об исполнении бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия за 2021 год был подготовлен в 1 квартале 2022 года и после его внешней проверки, проведенной Контрольно-счетной комиссией, и в установленные бюджетным законодательством сроки был внесен на рассмотрение Совета депутатов Чамзинского муниципального района Республики Мордовия.
Публичные слушания по отчету об исполнении бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия за 2021 год были организованы и проведены администрацией Чамзинского муниципального района 29 марта 2022 года. Кроме того, подробная информация по отчету об исполнении бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия за 2021 год была представлена на официальном сайте Чамзинского муниципального района Республики Мордовия в доступной для граждан форме – «Бюджет для граждан».
По результатам рассмотрения годовой отчет об исполнении бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия за 2021 год был утвержден решением Совета депутатов Чамзинского муниципального района Республики Мордовия от 15.04.2022 года №47 «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Чамзинского муниципального района за 2021 год».
4. Контрольные мероприятия за исполнением бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия в течение 2022 года обеспечивались на всех стадиях бюджетного процесса – от планирования ассигнований до отчетности о расходовании бюджетных средств.
Мониторинг текущего исполнения бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия проводился ежедневно с целью своевременного реагирования и принятия эффективных решений по устранению возможных негативных явлений.
Последующий контроль за использованием бюджетных средств осуществлялся Контрольно-ревизионным отделом Финансового управления Чамзинского муниципального района Республики Мордовия, являющегося органом внутреннего муниципального финансового контроля.
В 2022 году Контрольно-ревизионным отделом Финансового управления администрации Чамзинского муниципального района Республики Мордовия проведено 13 контрольных мероприятий, из них:
- в сфере финансово-бюджетного контроля – 5 ревизий;
- в сфере закупок для обеспечения муниципальных нужд - 8 проверки соблюдения Федерального закона №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
5. Особое внимание в деятельности Финансового управления администрации Чамзинского муниципального района Республики Мордовия уделяется автоматизации бюджетных процессов исполнения бюджета.
Процесс исполнения бюджета Чамзинского муниципального района производится в программном комплексе «Бюджет- СМАРТ». Формирование отчетности об исполнении бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия осуществляется в программном комплексе «Свод-СМАРТ». Информационный обмен с органами Федерального казначейства осуществляется посредством программного комплекса «СУФД».
В соответствии с требованиями Минфина России на Едином портале бюджетной системы Российской Федерации «Электронный бюджет» Финансовым управлением Чамзинского муниципального района Республики Мордовия обеспечивается ведение реестра участников бюджетного процесса, размещение информации согласно Приказа Минфина России от 28 декабря 2016 г. N 243н
«О составе и порядке размещения и предоставления информации на едином портале бюджетной системы Российской Федерации».
6. В целях повышения профессионализма и уровня знаний в 2022 году 2 специалиста Финансового управления администрации Чамзинского муниципального района Республики Мордовия прошли повышение квалификации и приняли участие в семинарах по соответствующим направлениям деятельности.
В целях организации совместной работы и повышения финансовой грамотности специалистами Финансового управления администрации Чамзинского муниципального района Республики Мордовия в постоянном режиме оказывалась методологическая помощь специалистам главных распорядителей средств бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия и муниципальных учреждений Чамзинского муниципального района Республики Мордовия по вопросам формирования, исполнения и составления отчетности бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия.
7. В части делегированных сельскими поселениями полномочий по вопросам составления проекта бюджета, учета исполнения бюджета, осуществления контроля за его исполнением, составления отчета об исполнении бюджета в 2022 году:
7.1. разработаны проекты постановлений «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики сельского поселения Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» (8 проектов);
7.2. разработаны проекты бюджетов сельских поселений на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, а также документы и материалы, необходимые для предоставления в Совет депутатов сельского поселения (8 проектов);
7.3. разработаны брошюры «Бюджет для граждан» к проекту решения о бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов;
7.4. сформированы сводная бюджетная роспись и кассовый план на 2022 год (по 8 единиц);
7.5. составлены ежеквартальные отчеты об исполнении бюджетов сельских поселений в 2022 году (24 отчета);
7.6. составлены отчеты об исполнении бюджетов сельских поселений за 2021 год (8 отчетов);
7.7. разработаны брошюры «Бюджет для граждан» к отчету об исполнении бюджетов сельских поселений за 2021 год (8 отчетов).
7.8. В течение 2022 года осуществлялся ежедневный мониторинг текущего исполнения бюджета сельских поселений с целью своевременного реагирования и принятия эффективных решений по устранению возможных негативных явлений.